Порядок исчисления и уплаты транспортного налога регулируется главой 28-1 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК).
Плательщиками транспортного налога признаются физические лица, в том числе зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, за которыми в Государственной автомобильной инспекции Министерства внутренних дел Республики Беларусь (далее - ГАИ МВД) зарегистрированы транспортные средства - объекты налогообложения транспортным налогом (п. 1 ст. 307-1, п. 1 ст. 307-2 НК).
Транспортный налог не исчисляется в отношении следующих транспортных средств, которые не признаются объектом налогообложения транспортным налогом:
- выпущенные не позднее 1991 года или сведения о годе выпуска которых отсутствуют;
- категории M1 или M1G, приводимые в движение исключительно электрическим двигателем, - по 31 декабря 2025 г.
Освобождаются от транспортного налога транспортные средства:
- выбывшие из обладания его собственника (владельца) в результате противоправных действий других лиц. Факты противоправных действий других лиц, включая угон (кражу) транспортного средства, а также факт возврата транспортного средства подтверждаются документом, выдаваемым уполномоченным органом, или сведениями, полученными налоговыми органами в соответствии со статьей 85 НК;
- обращенные в доход государства по решению компетентного органа (указанная категория транспортных средств включена в перечень освобождаемых от транспортного налога объектов с 1 января 2023 г.);
- специально оборудованные для использования инвалидами и имеющие соответствующую запись в свидетельстве о регистрации транспортного средства.
Кроме того, для определенной категории физических лиц предусмотрено снижение ставки транспортного налога на 50% либо 25%.
К категории физических лиц, для которых предусмотрено снижение ставки транспортного налога на 50%, относятся:
- ветераны Великой Отечественной войны;
- ветераны боевых действий на территории других государств.
- инвалиды I или II группы;
- лица, достигшие общеустановленного пенсионного возраста;
- лица, имеющие право на пенсию по возрасту со снижением общеустановленного пенсионного возраста.
- родители (усыновители, удочерители) в многодетных семьях с тремя и более детьми в возрасте до 18 лет.
Льготу в виде снижения ставки транспортного налога на 25% вправе получить физические лица, являющиеся инвалидами III группы.
Снижение ставки транспортного налога на 50% и 25 % предоставляется при условии наличия у плательщика действительного водительского удостоверения соответствующей категории, а в отношении таких типов транспортных средств, как прицеп, полуприцеп, транспортного средства, в отношении которого отсутствуют сведения о его типе, иного транспортного средства, - при наличии действительного водительского удостоверения любой категории.
При наличии нескольких оснований для предоставления льготы процент снижения ставки транспортного налога не суммируется. В таком случае применяется норма, предусматривающая наибольший процент снижения ставки налога.
Льгота по транспортному налогу предоставляется налоговым органом на основании имеющихся в налоговом органе сведений, представленных государственными органами и иными организациями в порядке, установленном законодательством, а также на основании представленных плательщиком документов, подтверждающих право на такую льготу.
Обращаем внимание, что уплатить транспортный налог за 2024 г. физические лица обязаны в срок не позднее 17 ноября 2025 г.
Уплата транспортного налога производится физическими лицами на основании извещения налогового органа.
Если плательщик не получил извещение налогового органа необходимо:
- зарегистрировать личный кабинет на портале налоговых органов (на сайте www.nalog.gov.by и сформировать извещение;
- обратиться в налоговый орган и получить копию извещения (при себе необходимо иметь документ, удостоверяющий личность);
- просмотреть в ЕРИП (меню «Налоги» по учетному номеру плательщика.
Способы уплаты транспортного налога:
- посредством единого расчетного информационного пространства (ЕРИП) по коду платежа или QR-коду, указанного в извещении налогового органа. Это могут быть инфокиоски, мобильные приложения либо интернет-версии банковских приложений.
В меню необходимо выбрать: налоги / соответствующий регион (область или город) / инспекцию МНС (управление по работе с плательщиками) по месту регистрации физического лица / вид налога (транспортный налог с физических лиц) / учетный номер плательщика (УНП) (с использованием латинской (английской) раскладки и заглавных букв этого алфавита, проверить все данные и произвести оплату;
Узнать свой УНП можно в электронном сервисе Государственный реестр плательщиков (иных обязанных лиц) по идентификационному номеру).
- через сервис «Личный кабинет плательщика». Зайти на сайт МНС http://nalog.gov.by / перейти в сервис «Личный кабинет плательщика» / выбрать способ авторизации «Вход по логину и паролю» / нажать кнопку «Оплатить» или в боковом меню «Оплата налогов» / выбрать способ оплаты;
- в отделениях банков или почтовой связи наличными либо с использованием банковских платежных карт.