В настоящее время контрольная деятельность налоговых органов направлена на выявление недобросовестных плательщиков, использующих схемы ухода от налогообложения, и пресечение такой деятельности.

Так, инспекцией МНС по Кобринскому району проведена проверка частного предприятия, финансово-хозяйственная деятельность которого осуществлялась посредством использования индивидуальных предпринимателей.

В проверяемом периоде предприятием осуществлялось оказание сельскохозяйственных услуг только взаимозависимым индивидуальным предпринимателям путем предоставления работников предприятия для выполнения работ на объектах сельскохозяйственных организаций, договоры с которыми заключали непосредственно индивидуальные предприниматели.

Незначительная часть денежных средств, полученных индивидуальными предпринимателями от сельскохозяйственных организаций за выполненные работы, перечислялась в адрес предприятия, работники которого фактически выполняли данные работы. Оставшиеся денежные средства снимались индивидуальными предпринимателями в качестве личного дохода.

Кроме того, предприятием заключались гражданско-правовые договоры с индивидуальными предпринимателями, фактически прикрывающими трудовые отношения, так как указанные индивидуальные предприниматели являлись одновременно работниками предприятия, и выполнение работ, предусмотренных вышеуказанными договорами, входило в их трудовые обязанности.

Целью указанной финансово-хозяйственной деятельности являлось получение преимуществ в налогообложении, предоставленных индивидуальным предпринимателям, в качестве личного дохода которыми от указанной деятельности получено денежных средств в сумме 1582,0 тыс. рублей.

Кроме того, проверкой установлено, что предприятием в проверяемом периоде привлекались для выполнения работ физические лица без заключения с ними трудовых и (или) гражданско-правовых договоров с выплатой, соответственно, заработной платы «в конвертах».

По результатам проверки произведена корректировка налоговой базы предприятия по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль путем признания выручки и расходов индивидуальных предпринимателей соответственно выручкой и затратами предприятия, а также предприятию - налоговому агенту - предъявлен к уплате подоходный налог с физических лиц в сумме 207,4 тыс. рублей с сумм полученных индивидуальными предпринимателями денежных средств в виде личного дохода, а также с сумм выплаченных «серых» заработных плат.

Налоговая инспекция напоминает
о необходимости уплаты физическими лицами имущественных налогов и транспортного налога не позднее 15 ноября 2022 года. Уплата производится в отделениях банка и почтовой связи, а также безналичным путем, в платежно-справочных терминалах почты и инфокиосках банков, через Интернет-банкинг или Личный кабинет плательщика.
Справки по телефонам:
5-17-95, 4-40-23, 6-25-63, 3-62-35, 3-15-85.

Заработная плата «в конвертах» – это часть заработной платы, не отраженная в трудовом договоре, выплачивая которую руководители пытаются уйти от уплаты подоходного налога и положенных социальных отчислений.

В целях выявления и пресечения фактов злоупотреблений при выплате заработной платы и иных доходов физическим лицам налоговые органы в пределах своей компетенции проводят разъяснительные, предупредительные и контрольные мероприятия.

Снижение вмешательства налоговых органов в хозяйственную деятельность субъектов хозяйствования достигается путем увеличения роли камерального контроля.

Камеральная проверка проводится дистанционно – по месту нахождения налогового органа и на основании сведений из информационных ресурсов и иных документов. О дате начала и окончания проведения камеральной проверки субъект хозяйствования может даже не знать, однако, при выявлении отклонения в части исполнения налоговых обязательств, плательщику будет направлено уведомление с предложением представить дополнительные документы, или уточненные налоговые декларации и уплатить налог. По итогам изучения всей имеющейся информации подразделениями камерального контроля устанавливаются факты неуплаты (несвоевременной уплаты) подоходного налога. При этом имеют место факты как арифметических ошибок, так и внедрение «схем ухода от налогообложения».

Например, перечисление на корпоративные карточки работников денежных средств на заработную плату, командировочные расходы, хозяйственные нужды и не отражение данных операций в бухгалтерском учете либо без наличия подтверждающих документов, привлечение неоформленных согласно трудовому законодательству сотрудников, удержание и перечисление в бюджет подоходного налога не со всего фонда заработной платы, перечисление денежных средств, снятых в дальнейшем как личный доход, индивидуальным предпринимателям за работы (услуги), которые ими не выполнялись (оказывались).

За январь - август 2022 года подразделением камерального контроля инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Кобринскому району выявлен 21 налоговый агент, в деятельности которых усматривались отклонения при исчислении, удержании и перечислении подоходного налога.

В ответ на направленные уведомления субъектами хозяйствования нарушения устранены в добровольном порядке, а также произведена уплата подоходного налога в размере 80,7 тысяч рублей.

Кроме того, в целях выявления и пресечения выплаты доходов без отражения в учете, информация о выявленных фактах направляется налоговым органом в территориальные подразделения Департамента государственной инспекции труда и Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь.

За нарушение требований законодательства 3 субъекта хозяйствования (должностных лица) привлечены к административной ответственности уполномоченными органами по статье 24.11 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях.

В случае установления налоговым органом факта неправомерного неудержания сумм подоходного налога такой налог взыскивается исключительно за счет средств работодателя (без последующего удержания у физического лица, фактически получившего доход).

Плательщиками налога на недвижимость являются физические лица (далее – физлица), которые имеют на территории Республики Беларусь недвижимость (в том числе долю в праве на нее), принадлежащую им:

на праве собственности;

принятую по наследству;

взятую в лизинг;

не завершенную строительством, но имеющую фундамент, стены, крышу.

Однако, в ряде случаев предусматривается освобождение от налога.

1. 1. Если в собственности есть квартира.

С 01.01.2022 отменили льготу в виде освобождения от налога на недвижимость единственной квартиры. Теперь даже одна квартира по общему правилу облагается налогом (ч. 1 подп. 4.4 п. 4 ст. 228 НК).

От его уплаты освобождаются следующие категории граждан:

- лица, достигшие общеустановленного пенсионного возраста, или имеющие право на пенсию по возрасту со снижением общеустановленного пенсионного возраста;

- инвалиды I и II группы;

- несовершеннолетние;

- лица, признанные недееспособными;

- военнослужащие срочной военной службы;

- лица, проходящие альтернативную службу;

- участники Великой Отечественной войны и иные лица, имеющие право на льготное налогообложение в соответствии с Законом Республики Беларусь "О ветеранах" (ч. 1 подп. 4.4 п. 4 ст. 228 НК);

Если у гражданина, который относится к вышеперечисленным категориям, две или больше квартир, льгота предоставляется в отношении только одной, более дорогой квартиры. Если стоимость одинаковая - в отношении квартиры, приобретенной ранее (ч. 2 и 3 подп. 4.4 п. 4 ст. 228, п. 3 ст. 229 НК).

Обратите внимание! Многодетные семьи полностью освобождаются от налога на все квартиры, принадлежащие им на праве собственности (подп. 4.3 п. 4 ст. 228 НК).

1. 2. Если в собственности есть жилой дом.

Даже если он один, все равно, как правило, облагается налогом. Льготы существуют только для некоторых категорий граждан. Так, освобождаются от налога жилые дома, принадлежащие (ч. 1 подп. 4.5 п. 4 ст. 228 НК):

1)    пенсионерам по возрасту, инвалидам 1 и 2 группы, несовершеннолетним и признанным недееспособными;

2)    военнослужащим срочной военной службы, гражданам, проходящим альтернативную службу, участникам Великой Отечественной войны и лицам, имеющим право на льготное налогообложение в соответствии с Законом о ветеранах.

Если у гражданина, который относится к вышеперечисленным категориям, два или больше дома, льгота предоставляется в отношении только одного, более дорогого. Если стоимость одинаковая - в отношении приобретенного ранее (ч. 2 и 3 подп. 4.5 п. 4 ст. 228, п. 3 ст. 229 НК).

Члены многодетных семей полностью освобождаются от налога на все дома, принадлежащие им на праве собственности (подп. 4.3 п. 4 ст. 228 НК).

Обратите внимание! Чтобы воспользоваться льготой по налогу на недвижимость, в инспекцию МНС, вне зависимости от места регистрации, нужно предоставить документ, подтверждающий такое право: пенсионное удостоверение, удостоверение инвалида или участника войны, удостоверение многодетной семьи, выписку из военкомата (абз. 12 подп. 2.1 п. 2 ст. 26 НК).

1. 3. Если в собственности есть дача или гараж.

Эти объекты тоже облагаются налогом. Исключение составляют гаражи, дачи, принадлежащие (подп. 4.6 п. 4 ст. 228 НК):

- пенсионерам по возрасту, инвалидам 1 и 2 группы, несовершеннолетним и признанным недееспособными;

- военнослужащим срочной военной службы, гражданам, проходящим альтернативную службу, участникам Великой Отечественной войны и лицам, имеющим право на льготное налогообложение в соответствии с Законом о ветеранах;

- членам многодетных семей (подп. 4.3 п. 4 ст. 228 НК).

Обратите внимание! Даже если гражданин, который относится к вышеперечисленным категориям, имеет несколько дач или гаражей, все они освобождаются от налога на недвижимость.

Кроме того, от уплаты налога освобождаются объекты недвижимости, расположенные в сельской местности и принадлежащие физическому лицу, зарегистрированному по месту жительства в сельской местности и работающему, либо ранее работавших (пенсионеры):

в организации (ее структурных или обособленных подразделениях), расположенной в сельской местности и осуществляющей сельскохозяйственное производство;

Инспекция МНС по Кобринскому району информирует, что реализация на торговых местах и (или) в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады, животных (за исключением котят и щенков) не относится к предпринимательской деятельности и, соответственно, не требует регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Осуществление гражданами такой деятельности предусмотрена пунктом 3 статьи 337 Налогового кодекса Республики Беларусь.

Вместе с тем, обращаем внимание, что для осуществления этой деятельности необходимо стать на учет в налоговом органе.

Постановка на учет в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится на основании письменного уведомления или уведомления через личный кабинет плательщика, которое подается в налоговый орган вне зависимости от места регистрации.

На основании представленного уведомления налоговый орган произведет расчет суммы подлежащего к уплате единого налога, который необходимо уплатить до начала осуществления деятельности.

Размер ставки единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц за осуществление вышеуказанных видов деятельности определен приложением 24 к Налоговому кодексу Республики Беларусь.

При осуществлении деятельности на территории г.Кобрина и Кобринского района размер ставки составляет 130 рублей.

Законодательством при уплате единого налога предусмотрены льготы, в частности для пенсионеров по возрасту, инвалидов, родителей (усыновителей) в многодетных семьях с тремя и более детьми в возрасте до 18 лет, плательщиков, воспитывающих детей-инвалидов в возрасте до 18 лет. Ставка налога в этом случае будет снижена на 20%.

Документы, подтверждающие право на льготу по единому налогу, представляются физическими лицами одновременно с уведомлением.

Инспекция МНС по Кобринскому району информирует о продлении до 1 сентября 2022 года  возможности приема наличных денежных средств при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг без применения кассового оборудования субъектами хозяйствования, у которых наступила обязанность использовать кассовое оборудование с 10 октября 2021 г. и с которыми РУП «Информационно-издательский центр по налогам и сборам» заключены до 10 октября 2021 г. договоры на подключение кассового оборудования к системе контроля кассового оборудования (далее - С'ККО), но не обеспечена возможность подключения к СККО.

Зарплата в «конверте» - вне закона!

Под зарплатой «в конверте» («серой» зарплатой) понимается форма оплаты труда, налоги с которой оплачиваются частично. То есть зарплата работника фактически делится на две части: одна – как правило, в размере минимальной зарплаты – выплачивается официально, с нее наниматель платит налоги и отчисления, а вторая часть передается работнику на руки. Наниматель делает это вовсе не для того, чтобы помочь сэкономить работнику на подоходном налоге, а чтобы побольше заработать нелегального «навара», уйдя от уплаты налогов и используя в этой опасной игре с законом работника, делая из него участника теневой экономики.

То, что сегодня кажется выгодой, завтра может обернуться убытком. Наиболее очевидные минусы зарплаты в «конверте»:

- при исчислении размера пенсии будут учтены только те суммы заработка, из которых уплачены страховые взносы. Следовательно, размер пенсии будет намного ниже, чем если бы он был исчислен из всей суммы заработанных средств;

- в случае возникновения проблем со здоровьем работник не получит оплату больничного листка по временной нетрудоспособности и по беременности и родам либо получит из расчета только официально полученной заработной платы;

- из-за низкого дохода по месту работы у работника могут возникнуть проблемы с получением банковского кредита (на строительство, покупку квартиры);

- проблемы при получении выплат при увольнении. В день увольнения работнику должны быть выплачены все причитающиеся деньги, сюда относится зарплата за период работы перед увольнением и денежная компенсация за неиспользованный отпуск;

- и самое главное для работника - отсутствие каких-либо гарантий получения оговоренной оплаты своего труда.

Таким образом, от получения зарплаты «в конверте» в проигрыше остается не только бюджет, но и в первую очередь сам работник.

Обман государства обходится дорого: с нанимателей, выплативших зарплату «в конверте» без отражения в отчетности, взыскивается налог и другие обязательные платежи, за уклонение от уплаты налогов предусмотрена административная, а также уголовная ответственность.

C 01.01.2021 согласно пунктов 5 и 5¹ статьи 216 Налогового кодекса Республики Беларусь в случае установления контролирующим органом фактов неудержания и неперечисления нанимателем подоходного налога уплата его осуществляется за счет собственных средств нанимателя и не подлежит дальнейшему удержанию у физических лиц - работников.

Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Кобринскому району

О представлении налоговой декларации по подоходному налогу налоговых агентов

Инспекция МНС по Кобринскому району информирует о том, что с 2022 года налоговые агенты обязаны ежеквартально не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным кварталом, представлять налоговую декларацию (расчет) налогового агента по подоходному налогу с физических лиц (далее - декларация) (п. 3 ст. 216-1 НК).

Налоговыми агентами признаются: организации, банки, индивидуальные предприниматели, нотариусы, иностранные организации, представительства иностранных организаций, нотариальные палаты, которые выплачивают доходы физлицам и удерживают из этих доходов подоходный налог (п. 1 ст. 216 НК).

Таким образом, если юридическое лицо или индивидуальный предприниматель является для физических лиц источником дохода, то такое лицо обязано представлять декларацию.

Обращаем внимание, что плательщики, имеющие отдельный учетный номер плательщика (УНП) и отдельное штатное расписание (приказ), должны самостоятельно представлять налоговые декларации и обеспечить поступление подоходного налога по своему УНП (например религиозные организации, учебные заведения, общественные организации)

Налоговая декларация по подоходному налогу предоставляется в налоговый орган по месту постановки на учет по форме, установленной в приложении 6-1 к Постановлению N 2 (порядок ее заполнения определен гл. 7-1 Инструкции N 2) в письменной форме или по установленным форматам в виде электронного документа (п. 4 ст. 40 НК).

Справки по телефонам 28920, 21987, 28924, 27696.