Вниманию субъектов хозяйствования, осуществляющих розничную торговлю продовольственными товарами, в том числе сельскохозяйственной продукцией, на ярмарках, торговых местах

Инспекция МНС по Кобринскому району напоминает, что с 1 января 2023 г. юридические лица и индивидуальные предприниматели при осуществлении розничной торговли продовольственными товарами, в том числе сельскохозяйственной продукцией, на ярмарках, торговых местах обязаны использовать кассовое оборудование.

Учитывая, что одномоментное подключение кассового оборудования всех заинтересованных субъектов хозяйствования к системе контроля кассового оборудования не представляется возможным, необходимо заблаговременно:

приобрести программные кассы либо кассовые суммирующие аппараты (далее – кассовые аппараты);

заключить с республиканским унитарным предприятием «Информационно-издательский центр по налогам и сборам» (далее – РУП ИИЦ) гражданско-правовой договор на регистрацию и информационное обслуживание кассового оборудования в системе контроля кассового оборудования (далее – СККО), подать заявки на подключение кассового оборудования к СККО.

Договор с РУП ИИЦ является публичным, ознакомиться с которым можно на сайтеhttps://skko.by/

Информация об операторах программных кассовых систем, программных кассовых системах и программных кассах, допущенных к использованию на территории Республики Беларусь, размещена в глобальной компьютерной сети Интернет на официальном сайте РУП ИИЦ (https://info-center.by/services/cashdesks).

Информация о моделях кассовых аппаратов, разрешенных к использованию на территории Республики Беларусь, содержится в Государственном реестре моделей (модификаций) кассовых суммирующих аппаратов и специальных компьютерных систем, используемых на территории Республики Беларусьи доступна на официальном сайте Государственного комитета по стандартизации (https://registry.belgiss.by/).

Перед обращением в РУП ИИЦ субъектам хозяйствования:

намеревающимся использовать программную кассу, необходимо заключить договор с оператором программной кассовой системы;

намеревающимся использовать кассовый аппарат, необходимо заключить договор с центром технического обслуживания и ремонта кассовых аппаратов (далее – ЦТО) на техническое обслуживание и ремонт кассового аппарата.

Министерство по налогам и сборам дополнительно рекомендует субъектам хозяйствования до приобретения ими кассовых аппаратов и программных касс уточнять у продавцов кассового оборудования возможность последующей доработки кассовых аппаратов или программных касс для использования при реализации товаров, подлежащих маркировке унифицированными контрольными знаками или средствами идентификации. Доработка и замена кассового оборудования для использования при реализации товаров, подлежащих маркировке унифицированными контрольными знаками или средствами идентификации, планируется в 2023-2025 годах.

С перечнем ЦТО можно ознакомиться по ссылке https://skko.by/service_centers/.

Подробная информация по вопросу приобретения и подключения кассового оборудования к СККО размещена на официальном сайте РУП ИИЦ в разделе «Система контроля кассового оборудования».

В настоящее время контрольная деятельность налоговых органов направлена на выявление недобросовестных плательщиков, использующих схемы ухода от налогообложения, и пресечение такой деятельности.

Так, инспекцией МНС по Кобринскому району проведена проверка частного предприятия, финансово-хозяйственная деятельность которого осуществлялась посредством использования индивидуальных предпринимателей.

В проверяемом периоде предприятием осуществлялось оказание сельскохозяйственных услуг только взаимозависимым индивидуальным предпринимателям путем предоставления работников предприятия для выполнения работ на объектах сельскохозяйственных организаций, договоры с которыми заключали непосредственно индивидуальные предприниматели.

Незначительная часть денежных средств, полученных индивидуальными предпринимателями от сельскохозяйственных организаций за выполненные работы, перечислялась в адрес предприятия, работники которого фактически выполняли данные работы. Оставшиеся денежные средства снимались индивидуальными предпринимателями в качестве личного дохода.

Кроме того, предприятием заключались гражданско-правовые договоры с индивидуальными предпринимателями, фактически прикрывающими трудовые отношения, так как указанные индивидуальные предприниматели являлись одновременно работниками предприятия, и выполнение работ, предусмотренных вышеуказанными договорами, входило в их трудовые обязанности.

Целью указанной финансово-хозяйственной деятельности являлось получение преимуществ в налогообложении, предоставленных индивидуальным предпринимателям, в качестве личного дохода которыми от указанной деятельности получено денежных средств в сумме 1582,0 тыс. рублей.

Кроме того, проверкой установлено, что предприятием в проверяемом периоде привлекались для выполнения работ физические лица без заключения с ними трудовых и (или) гражданско-правовых договоров с выплатой, соответственно, заработной платы «в конвертах».

По результатам проверки произведена корректировка налоговой базы предприятия по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль путем признания выручки и расходов индивидуальных предпринимателей соответственно выручкой и затратами предприятия, а также предприятию - налоговому агенту - предъявлен к уплате подоходный налог с физических лиц в сумме 207,4 тыс. рублей с сумм полученных индивидуальными предпринимателями денежных средств в виде личного дохода, а также с сумм выплаченных «серых» заработных плат.

Налоговая инспекция напоминает
о необходимости уплаты физическими лицами имущественных налогов и транспортного налога не позднее 15 ноября 2022 года. Уплата производится в отделениях банка и почтовой связи, а также безналичным путем, в платежно-справочных терминалах почты и инфокиосках банков, через Интернет-банкинг или Личный кабинет плательщика.
Справки по телефонам:
5-17-95, 4-40-23, 6-25-63, 3-62-35, 3-15-85.

Заработная плата «в конвертах» – это часть заработной платы, не отраженная в трудовом договоре, выплачивая которую руководители пытаются уйти от уплаты подоходного налога и положенных социальных отчислений.

В целях выявления и пресечения фактов злоупотреблений при выплате заработной платы и иных доходов физическим лицам налоговые органы в пределах своей компетенции проводят разъяснительные, предупредительные и контрольные мероприятия.

Снижение вмешательства налоговых органов в хозяйственную деятельность субъектов хозяйствования достигается путем увеличения роли камерального контроля.

Камеральная проверка проводится дистанционно – по месту нахождения налогового органа и на основании сведений из информационных ресурсов и иных документов. О дате начала и окончания проведения камеральной проверки субъект хозяйствования может даже не знать, однако, при выявлении отклонения в части исполнения налоговых обязательств, плательщику будет направлено уведомление с предложением представить дополнительные документы, или уточненные налоговые декларации и уплатить налог. По итогам изучения всей имеющейся информации подразделениями камерального контроля устанавливаются факты неуплаты (несвоевременной уплаты) подоходного налога. При этом имеют место факты как арифметических ошибок, так и внедрение «схем ухода от налогообложения».

Например, перечисление на корпоративные карточки работников денежных средств на заработную плату, командировочные расходы, хозяйственные нужды и не отражение данных операций в бухгалтерском учете либо без наличия подтверждающих документов, привлечение неоформленных согласно трудовому законодательству сотрудников, удержание и перечисление в бюджет подоходного налога не со всего фонда заработной платы, перечисление денежных средств, снятых в дальнейшем как личный доход, индивидуальным предпринимателям за работы (услуги), которые ими не выполнялись (оказывались).

За январь - август 2022 года подразделением камерального контроля инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Кобринскому району выявлен 21 налоговый агент, в деятельности которых усматривались отклонения при исчислении, удержании и перечислении подоходного налога.

В ответ на направленные уведомления субъектами хозяйствования нарушения устранены в добровольном порядке, а также произведена уплата подоходного налога в размере 80,7 тысяч рублей.

Кроме того, в целях выявления и пресечения выплаты доходов без отражения в учете, информация о выявленных фактах направляется налоговым органом в территориальные подразделения Департамента государственной инспекции труда и Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь.

За нарушение требований законодательства 3 субъекта хозяйствования (должностных лица) привлечены к административной ответственности уполномоченными органами по статье 24.11 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях.

В случае установления налоговым органом факта неправомерного неудержания сумм подоходного налога такой налог взыскивается исключительно за счет средств работодателя (без последующего удержания у физического лица, фактически получившего доход).

Плательщиками налога на недвижимость являются физические лица (далее – физлица), которые имеют на территории Республики Беларусь недвижимость (в том числе долю в праве на нее), принадлежащую им:

на праве собственности;

принятую по наследству;

взятую в лизинг;

не завершенную строительством, но имеющую фундамент, стены, крышу.

Однако, в ряде случаев предусматривается освобождение от налога.

1. 1. Если в собственности есть квартира.

С 01.01.2022 отменили льготу в виде освобождения от налога на недвижимость единственной квартиры. Теперь даже одна квартира по общему правилу облагается налогом (ч. 1 подп. 4.4 п. 4 ст. 228 НК).

От его уплаты освобождаются следующие категории граждан:

- лица, достигшие общеустановленного пенсионного возраста, или имеющие право на пенсию по возрасту со снижением общеустановленного пенсионного возраста;

- инвалиды I и II группы;

- несовершеннолетние;

- лица, признанные недееспособными;

- военнослужащие срочной военной службы;

- лица, проходящие альтернативную службу;

- участники Великой Отечественной войны и иные лица, имеющие право на льготное налогообложение в соответствии с Законом Республики Беларусь "О ветеранах" (ч. 1 подп. 4.4 п. 4 ст. 228 НК);

Если у гражданина, который относится к вышеперечисленным категориям, две или больше квартир, льгота предоставляется в отношении только одной, более дорогой квартиры. Если стоимость одинаковая - в отношении квартиры, приобретенной ранее (ч. 2 и 3 подп. 4.4 п. 4 ст. 228, п. 3 ст. 229 НК).

Обратите внимание! Многодетные семьи полностью освобождаются от налога на все квартиры, принадлежащие им на праве собственности (подп. 4.3 п. 4 ст. 228 НК).

1. 2. Если в собственности есть жилой дом.

Даже если он один, все равно, как правило, облагается налогом. Льготы существуют только для некоторых категорий граждан. Так, освобождаются от налога жилые дома, принадлежащие (ч. 1 подп. 4.5 п. 4 ст. 228 НК):

1)    пенсионерам по возрасту, инвалидам 1 и 2 группы, несовершеннолетним и признанным недееспособными;

2)    военнослужащим срочной военной службы, гражданам, проходящим альтернативную службу, участникам Великой Отечественной войны и лицам, имеющим право на льготное налогообложение в соответствии с Законом о ветеранах.

Если у гражданина, который относится к вышеперечисленным категориям, два или больше дома, льгота предоставляется в отношении только одного, более дорогого. Если стоимость одинаковая - в отношении приобретенного ранее (ч. 2 и 3 подп. 4.5 п. 4 ст. 228, п. 3 ст. 229 НК).

Члены многодетных семей полностью освобождаются от налога на все дома, принадлежащие им на праве собственности (подп. 4.3 п. 4 ст. 228 НК).

Обратите внимание! Чтобы воспользоваться льготой по налогу на недвижимость, в инспекцию МНС, вне зависимости от места регистрации, нужно предоставить документ, подтверждающий такое право: пенсионное удостоверение, удостоверение инвалида или участника войны, удостоверение многодетной семьи, выписку из военкомата (абз. 12 подп. 2.1 п. 2 ст. 26 НК).

1. 3. Если в собственности есть дача или гараж.

Эти объекты тоже облагаются налогом. Исключение составляют гаражи, дачи, принадлежащие (подп. 4.6 п. 4 ст. 228 НК):

- пенсионерам по возрасту, инвалидам 1 и 2 группы, несовершеннолетним и признанным недееспособными;

- военнослужащим срочной военной службы, гражданам, проходящим альтернативную службу, участникам Великой Отечественной войны и лицам, имеющим право на льготное налогообложение в соответствии с Законом о ветеранах;

- членам многодетных семей (подп. 4.3 п. 4 ст. 228 НК).

Обратите внимание! Даже если гражданин, который относится к вышеперечисленным категориям, имеет несколько дач или гаражей, все они освобождаются от налога на недвижимость.

Кроме того, от уплаты налога освобождаются объекты недвижимости, расположенные в сельской местности и принадлежащие физическому лицу, зарегистрированному по месту жительства в сельской местности и работающему, либо ранее работавших (пенсионеры):

в организации (ее структурных или обособленных подразделениях), расположенной в сельской местности и осуществляющей сельскохозяйственное производство;

Инспекция МНС по Кобринскому району информирует, что реализация на торговых местах и (или) в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады, животных (за исключением котят и щенков) не относится к предпринимательской деятельности и, соответственно, не требует регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Осуществление гражданами такой деятельности предусмотрена пунктом 3 статьи 337 Налогового кодекса Республики Беларусь.

Вместе с тем, обращаем внимание, что для осуществления этой деятельности необходимо стать на учет в налоговом органе.

Постановка на учет в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится на основании письменного уведомления или уведомления через личный кабинет плательщика, которое подается в налоговый орган вне зависимости от места регистрации.

На основании представленного уведомления налоговый орган произведет расчет суммы подлежащего к уплате единого налога, который необходимо уплатить до начала осуществления деятельности.

Размер ставки единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц за осуществление вышеуказанных видов деятельности определен приложением 24 к Налоговому кодексу Республики Беларусь.

При осуществлении деятельности на территории г.Кобрина и Кобринского района размер ставки составляет 130 рублей.

Законодательством при уплате единого налога предусмотрены льготы, в частности для пенсионеров по возрасту, инвалидов, родителей (усыновителей) в многодетных семьях с тремя и более детьми в возрасте до 18 лет, плательщиков, воспитывающих детей-инвалидов в возрасте до 18 лет. Ставка налога в этом случае будет снижена на 20%.

Документы, подтверждающие право на льготу по единому налогу, представляются физическими лицами одновременно с уведомлением.

Инспекция МНС по Кобринскому району информирует о продлении до 1 сентября 2022 года  возможности приема наличных денежных средств при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг без применения кассового оборудования субъектами хозяйствования, у которых наступила обязанность использовать кассовое оборудование с 10 октября 2021 г. и с которыми РУП «Информационно-издательский центр по налогам и сборам» заключены до 10 октября 2021 г. договоры на подключение кассового оборудования к системе контроля кассового оборудования (далее - С'ККО), но не обеспечена возможность подключения к СККО.